Минфин России предложил включить проценты по банковским вкладам и ряд других пассивных доходов в основную налоговую базу НДФЛ. В этом случае к части доходов может применяться прогрессивная ставка до 22%.
24 сентября Минфин внес в Правительство РФ пакет законопроектов с предложениями по изменению налоговой системы. Одно из них предусматривает новый порядок налогообложения ряда доходов физических лиц.
Повысится ли налог на вклады до 22%
Сейчас проценты по банковским вкладам относятся к отдельной налоговой базе. Для них применяются ставки 13% и 15%, причем налогом облагается не вся сумма полученных процентов, а только часть, превышающая установленный необлагаемый порог.
Минфин предлагает включить проценты по вкладам в основную налоговую базу. Для нее в 2026 году действует прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%.
Если соответствующие поправки будут приняты, максимальная ставка налога на облагаемую часть процентного дохода сможет достигать 22%.
При этом повышенная ставка не будет применяться ко всей сумме процентов автоматически. Конкретный размер налога будет зависеть от величины налоговой базы.
Какие доходы могут облагаться НДФЛ по ставке до 22%
Предложение Минфина касается не только банковских вкладов. В основную налоговую базу предлагается включить ряд других доходов физических лиц.
В частности, речь идет о:
- процентах по банковским вкладам;
- доходах от долевого участия, включая дивиденды;
- доходах от операций с ценными бумагами;
- операциях с цифровыми правами;
- некоторых других видах доходов.
Таким образом, речь идет об изменении подхода к налогообложению различных доходов от капитала.
Как сейчас рассчитывается налог на проценты по вкладам
Действующая система не предполагает уплату НДФЛ со всех процентов, начисленных банком.
Для расчета используется необлагаемый доход. Его величина определяется с учетом максимальной ключевой ставки Банка России в соответствующем налоговом периоде.
Налог возникает только в том случае, если сумма полученных за год процентов превышает установленный порог.
Поэтому возможное изменение ставки касается прежде всего порядка налогообложения той части дохода, которая уже превышает необлагаемый уровень.
Кого может затронуть изменение НДФЛ
Потенциальные изменения в первую очередь имеют значение для граждан, получающих существенные доходы от капитала.
Предприниматель Денис Астафьев в комментарии РИАМО оценил возможный круг затронутых граждан примерно в 6% населения. По его мнению, изменение налоговой базы может привести к увеличению налоговой нагрузки на людей с более значительными доходами от капитала.
Фактическое количество граждан, которых затронут изменения, будет зависеть от окончательной редакции законопроекта и порядка расчета налоговой базы.
Что будет с налогом на дивиденды
Дивиденды также могут оказаться среди доходов, для которых будет применяться основная прогрессивная шкала НДФЛ.
При принятии поправок размер налоговой нагрузки будет зависеть от величины соответствующей налоговой базы. Максимальная ставка в 22% не будет применяться ко всей сумме дохода автоматически.
Окончательные правила налогообложения дивидендов будут зависеть от принятой редакции поправок.
Изменится ли налог на наследство
Изменение правил налогообложения пассивных доходов не означает появления отдельного налога на наследство.
Имущество, полученное физическим лицом в порядке наследования, в общем случае освобождено от НДФЛ. Для изменения этого порядка потребовались бы отдельные поправки в законодательство.
При этом в предложениях по изменению налоговой системы упоминаются отдельные доходы, связанные с дарением. Дарение и наследование имеют разные правила налогообложения, поэтому объединять их в одну категорию некорректно.
Зачем хотят изменить налогообложение пассивных доходов
Предложение Минфина предусматривает изменение подхода к формированию налоговой базы. Ряд доходов, которые сейчас облагаются по специальным правилам, предлагается учитывать в основной базе НДФЛ.
Для бюджета такая мера может стать одним из источников дополнительных поступлений.
Для инвесторов изменение налоговых условий может означать уменьшение доходности некоторых операций после уплаты налогов. По оценке эксперта, это также способно повлиять на решения о дальнейшем инвестировании и выборе финансовых инструментов.
При этом окончательные последствия будут зависеть от параметров реформы.
Когда может измениться налог на вклады
На 26 сентября 2026 года проценты по банковским вкладам продолжают облагаться по действующим правилам. Предложение Минфина должно пройти дальнейшее рассмотрение, после чего станет понятен окончательный порядок налогообложения.
Если поправки будут одобрены, важными для вкладчиков станут размер необлагаемого дохода, перечень учитываемых поступлений и порядок применения прогрессивной шкалы.
Таким образом, предлагаемая реформа предусматривает не просто повышение ставки налога на вклады с 15% до 22%, а изменение принципа формирования налоговой базы. Ряд пассивных доходов может быть переведен в основную базу НДФЛ, для которой действует шкала от 13% до 22%.
